财务管控实践 提升精益管理――铜川供电局工程标准成本应用实践工作纪实

电力18讯：    铜川供电局积极适应"三集五大"体系建设要求，以提升投资效益和防范工程风险为目标，结合国网公司及省公司对工程标准成本工作的总体布局等要求，建立了内控目标对工程全过程的闭环管理机制，认真提炼工程管理各业务、各环节的最佳实践，切实有效控制工程成本，取得了良好成效，为积极推进工程标准成本在省公司系统业务层面的具体应用实践，做出了有益尝试，得到了各级领导的充分肯定。

　　周密部署  组织策划

　　铜川供电局详细部署控制工程成本各项措施，制定了切实可行的实施方案，明确工作思路和范围，确定合理的内控目标并贯穿于工程全过程管控，积极组织实施与策划。

　　在承担工程标准成本在市级公司的落地实践试点任务后，该局各级领导高度重视，成立深化标准成本应用领导小组，贯彻落实省公司工程标准成本实施工作的有关要求，统一组织，协同推进。制定切实可行实施方案。在国网和省公司的鼎力支持和倾心指导下，及时制定印发了《深化工程标准成本应用实施方案》，明确各部门工作职责，细化部门分工，确定工作范围和目标，保证工程标准成本的针对性、可行性和易用性。建立月工作协调及通报机制，按时向省公司汇报工作开展情况，每月组织召开由各业务部门专责参加协调例会，解决深化应用工作中存在的具体问题及下一步工作安排。各专业部门紧密配合，先后通过试点宣贯会、专项工作布置会、问题讨论会以及培训研讨会等丰富多样的载体，增强工程管理人员对工程标准成本的认识，营造了良好的内部环境。

    扎实推进  深化实践

    铜川供电局将工程标准成本植入预算管理体系，深化财务全过程管控。以可研估算，工程概算分解备案，确定内控目标、线上执行控制、差异分析和评价为抓手，实现财务对工程事前、事中、事后全过程预算管控。突出工程成本确认和现金流量支出两个重点，逐阶段确定工程财务管理任务，明确工程财务职能定位，在深化工程资金、资本性预算管理的同时，提出开展工程效益、风险管理；在强化会计反映与监督的同时，强调发挥财务经济活动分析与投资决策支持职能。

　　配套内控制度，做到有章可循。该局制定了《工程标准成本实施细则》、《工程其他费用管理实施细则》，通过制度、办法，固化管理流程，形成工程标准成本"建立、应用、分析、修编"的动态闭环管理机制。突出标准成本管控思想，明确工程成本内控总体思路、具体操作模式、流程，以及各部门职责分工和节点要求。细化项目管理内容和预算管控，使财务部门对工程其他费用实现可控、能控，费用支出公开透明，有效防范工程风险。

    借助ERP系统，实现技术支撑和管控顺畅提升系统保障能力。通过ERP信息管理平台的线上预警控制功能，减少线下管控差错。发挥协调办公平台信息化功能，实现工程预算备案在线审核审批，提高工作效率；完成了省公司工程财务管理ERP系统应用部署，实现内控目标按细化程度、控制等级不同的分层级线上控制，保证管控流程各环节高效、有序运转。

　　考核多管齐下，促进长效机制落地。对一般考核事项，该局按月实行 "通报制"， 揭丑亮底，督促改进；对重大考核事项，经相关部门及领导提出并确认后，纳入全局月度工作考核，实施硬性考评。提高工程预算管理应用广度和深度，通过预算执行分析，奖罚并举，强化工程预算刚性执行。

    总结提炼  亮点纷呈

    经过铜川供电局各级人员的共同努力，工程标准成本应用实践工作工作取得了显著的成绩，通过及时提炼总结，挖掘亮点和特色，不断推进工作深入开展。

　　延展了应用范围，实现"全覆盖"。建立了35千伏及以下工程标准成本内控目标体系，填补"大成本"在工程管理阶段的空白。实现了对应用范围上的"全覆盖"，使工程标准成本体系的完整性方面得到提升。在公司系统内走在了前列，推动了公司系统工程标准成本深化应用在理论和实践上向前迈进了一大步。

　　全过程、精益化特色鲜明。一方面体现在起点延伸至可研估算环节，始于可研，终于竣工。使标准成本与工程项目实现全环节同步，将全过程管控的理念落到了实处。另一方面，分解费用项目至三到四级子科目，使深化细化更精益，更准确，财务管控操作性更强。实现了费用公开化、透明化，有效化解了管理风险。

　　预算模式植入，运转高效。该局立足创新的工作思路，积极探索，形成了"引入全面财务预算管理理念，嵌入预算管理体系，复制预算管理流程"的操作模式。财务部门主动参与工程全过程管理，促进工程年度资本性预算与月度现金流量预算有机融合，为标准成本的实施提供了丰富的管理手段，形成了具有标准成本特色的管理流程。

　　"四制"特色促使管控更加到位。在总结"备案制-联签制-现金流量预算制-通报制"四制联动的特色做法的基础上，形成横向到时间进度、纵向到费用明细的工程项目年度计划分解预算。辅之以严格考核体系，使得财务管控更加有力，在能控上更进了一步。

　　系统管控创新。发挥协调办公平台信息化功能，实现工程预算备案在线审核审批，提高工作效率。完善工程项目线上管控参数配置，实现内控目标细化程度、控制等级不同的分层级线上控制。在省公司ERP系统内控目标控制及预算控制应用的基础上，区分预算控制强度，通过两种应用模式弥补系统应用上的不足，实现工程费用预算多维度控制。

    2012年11月2日，国网公司及省公司相关领导到该局检查指导工程标准成本深化应用工作，对该局低电压等级标准成本探索表示肯定。12月5日，省公司及该局相关负责人等在北京向国网公司领导就工程标准成本试点经验及实践成果进行汇报，国网公司财务部胡明安处长对此给予充分肯定，表示首次与地市单位面对面交流感触颇深，指出该局深化应用工作思路清晰，材料系统全面，措施得当，注重理论与实际的结合，切实提高了基建标准成本影响力，费用透明化、标准化，有效规避风险，验证了基建标准成本原理和理念，降低了工程成本，取得了显著成效。希望该局不断深化，切实管控，促进工程标准成本全面实施推广。