开创全新模式 淮南供电公司大力推行事前、事中审计

电力18讯：    在资金的安全使用上，出了事亡羊补牢重要还是事前预防更好？答案不言自明。笔者从淮南供电公司审计部了解到，近年来该公司改变只注重财务收支的传统“事后型”审计模式，大力推行事前、事中审计，更多地侧重于风险防范的绩效型、风险型审计，将问题及时控制在事前，极大地维护了企业的资金使用安全。


    “审计的责任就是不让问题发生或减少发生，而不是等发生了才去清理残局，推行事前、事中审计，就能从注重查处问题转变为注重解决问题，从而真正履行好审计监督职责。”该公司审计部主任袁大好说，仅仅依靠事后的审计，滞后效应尤为明显。为此我们淮南公司从五个“结合”全力推进事前、事中、事后的全过程审计。

    一、结合风险管理。运用风险管理导向审计理念，对公司经营管理风险进行充分评估，选取电力营销、成本、固定资产、县公司管理等模块和重点控制环节，编制《淮南供电公司经营风险评估调查表》，对关键模块以及重点环节进行梳理和风险分析，并在历年审计项目的开展基础上，制定计划。改变了以往按部就班的审计项目安排模式，有效地提高了审计计划的工作质量。二、结合风险点记录。运用风险点审计记录的方式，在不影响审计灵活性的前提下，将审计方案进一步细化，对审计项目中所涉及的关键风险点进行梳理，按照审计分工情况编制成风险点审计记录索引表，每一小组各自负责所涉及风险点的检查记录，确保关键风险点不被遗漏，减少审计风险。 三、结合《复核备忘录》。审计组根据审计底稿中发现问题的重要程度及风险程度，将底稿分为重要、关注、一般三级，建立审计底稿《复核备忘录》。重要的审计底稿要由组长、主审以及主要审计人员以讨论会的形式开展复核，并同步实时后续跟踪复核；对关注级别的审计底稿，由组长及主审进行多次跟踪复核；一般级别的审计底稿，按规定流程进行复核，保证复核中发现的问题得到解决。四、结合审计报告制度。改变以往单一的审计报告形式，将审计报告细化为审计总结报告及审计分层报告。总结报告主要是报送公司总经理及相关分管领导；分层报告主要报送公司相关部室负责人。包括对存在问题概况性列示的摘要及具体审计报告。通过总结报告及分层报告的运用，实现了公司领导与相关部室上下联动，做到了齐抓共管，推动了审计成果及时转化为管理效益。五、结合满意度评价。审计项目结束后，作为审计质量控制的重要环节，向公司分管领导及被审计单位发放《审计项目满意度调查表》的形式，对审计项目的完成质量及要求进行客户满意度调查。通过对内部审计客户满意度进行调查和分析，不仅作为在开展下一次审计项目时的改进因素，同时获得了有助于内部审计机构提升增值服务业绩的结论和启示。

    日前，淮南供电公司审计事前、事中审计的“跟踪型审计”的影子，可以说是并不鲜见。据了解，在今后的日子中，该公司审计还将要建立和完善事前、事中、事后一体化的审计监督流程，审计中兼备事前预防、事中控制、事后问责的功能。事前审计能够评估经济事项是否经过科学决策，促进建章立制，将防范风险关口前移；事中审计，能发现经济活动运行过程的漏洞和问题苗头，提出解决问题的建议；而事后审计可以发现和处理问题，评价履行责任情况，追究责任警示后人，完善规章亡羊补牢。（张培红、孔瑜）