农电工程废旧物资管理效能监察的实践

电力18讯：    农电工程废旧物资管理是我们县级供电企业生产经营活动中管理相对薄弱的业务。近几年，我们通过工作调研，认识到农电工程废旧物资管理过程中存在的一些问题，并且对问题存在的原因进行了分析，在系统内，我们积极开展了农电工程废旧物资管理效能监察，建立了农电工程废旧物资管理长效机制，取得了比较好的成效。下面是保定供电公司开展农电工程废旧物资管理效能监察的一些经验介绍，与同行交流，并批评指正。

     一、掌握农电工程废旧物资管理存在的问题

     开展农电工程废旧物资管理效能监察立项前，我们组织由县级供电企业监察人员组成的调研检查组，对管辖的22个县级公司的农电工程废旧物资管理进行了专项调研检查，对系统内农电工程废旧物资管理存在的问题有了比较全面的认识。

     1、企业管理层不重视废旧物资的管理

     管理层不重视农电工程废旧物资管理是企业农电工程废旧物资管理存在问题的根源。管理层多数认为，企业的废旧物资的量不大，没有必要去安排人力物力进行管理，或者想当然地认为企业的废旧物资在各工程项目现场得到了比较恰当的再利用，或者认为农电工程废旧物资管理好坏对企业的利润影响不大。这种错误认识导致一些单位项目的废旧物资处置回收款上缴基本为零。但根据我们有的单位一年内对企业废旧物资的处理登记记录，发现废旧物资处置回收款全年达到了近200万元。

     2、缺乏农电工程废旧物资管理制度约束

     废旧物资处置回收款流失相当于企业利润的净流失。农电工程废旧物资管理制度不完善，比较缺乏制度约束，工程项目废旧物资管理无章可循，这是导致目前这块业务管理不规范的主要原因。一些单位的农电工程废旧物资管理上下权责不清，责任主体不明，废旧物资处置回收款账务管理也不规范，或者没有账面记录，成为了项目小金库的主要资金来源。

     3、缺乏对废旧物资处理关键环节的监控

     农电工程废旧物资管理没有抓住对废旧物资处理的关键环节进行监控是我们目前农电工程废旧物资管理效果不好的关键原因。在我们调查材料中可以看到，我们对废旧物资处理的计量工具的监控、计量工具准确度的保证监控、废旧物资的计量过程监控和废旧物资的处置定价和处置回收款的监控都是很不到位的，因此导致废旧物资的处理过程中舞弊现象比较严重，处置的废旧物资记账量少于实际的量的违纪违规现象时有发生。

     4、废旧物资的处置回收款账务管理不规范

     废旧物资处置后的回收款账务管理没有统一规范的制度要求，记账处理方式各有说法。有企业与项目之间按照某一比例分成的，也有全部留置工程项目开支的，有规定在项目记入财务记账，也有不入财务记账暂作登记的，也有规定全部交公司财务再冲减工程项目成本的做法，或者列收入的。这是目前这块业务的不同账务管理方法。废旧物资处置回收款的账务管理过程存在不透明，或者半透明，或者透明（如入财务账务管理）管理，也导致了不同的管理效果。

     5、对废旧物资的再利用管理不够

     节能减排循环经济是我们目前社会生产和生活的一个非常重要的倡议和环保主题。在我们县级供电企业同样有加强废旧物资的再利用管理与循环使用的要求。通过我们调研检查发现，对废旧物资的再利用管理范围很有限，工程项目现场对废旧物资的再利用意识和强制性的规范化废旧物资再利用管理制度体系尚未建立。

     二、分析农电工程废旧物资管理的业务特征

     通过对我们所掌握的农电工程废旧物资管理问题的原因分析，我们对农电工程废旧物资管理的业务特征进行了比较全面的分析。

     1、工程项目废旧物资不在盘点范围

     各类工程材料进入施工作业现场是经过了物资保管人员和现场施工管理人员的发料与领料过程，工程材料经过裁剪使用剩下的边角料都已经成为物资管理账务以外的物资，处于账外状态。施工现场的物资盘点一般对在库物资和剩余物资进行盘点，不对剩下的边角料进行盘点。同时，因为属于账外物资，边角料进行准确计量清点也存在难度，也导致管理人员对剩下的边角料废旧物资不能够进行及时的盘点。

     2、工程项目废旧物资往往缺乏实物量登记记录

     通过领料程序进入施工生产现场的工程材料，由于它的账外性特征，一般已经报废，或者基本属于整材裁剪后的边角料，基本不存在第二次重新利用，因此其实物量登记记录也基本未做，而是采用现场自然归堆处理，往往被管理人员定位为“工程垃圾”的管理范围，工程项目现场管理往往忽略了对废旧物资的管理，形成管理死角。

     3、废旧物资回收市场不规范

     目前，我们国内废旧物资交易市场还很不成熟，行业管理也不到位，废旧物资回收单位规模一般为小型回收企业，甚至多为个体户，在供电企业的工程项目现场，回收废铜废铁废铝的主要是个体户，他们一般信誉差，资金势力比较弱，不太遵守行规，不讲职业道德，短斤少两是他们的主要牟利手段。不规范的废旧品收购市场也提高了供电企业有的人员不规范舞弊出售废旧物资的概率。

     4、废旧物资实物计量难

     在县级供电企业，参差不齐、规格各异、五花八门等农电工现场废旧物资实物形态特征，废旧物品主要是整材裁剪下来的短铝线头、小角钢板、生锈的铁丝、小铁管，长短不一，形态各异，它们的计量主要是通过称重进行，由于它们的实物形态特征，它们的称重是一个需要靠劳力装卸和需要使用容器称重的过程，实际工作中，一般采用先称装载车的重量（皮重），再将废旧物资通过劳力装车以后需要到同一个称车皮重的地方再进行一次的称重（毛重），将毛重减去皮重才能够得出净重，即废旧物资的重量值，也有的工程项目采用现场小秤进行称量，这样称量，一般一次废旧物资处理需要称重20-30次，甚至更多。这两种方式对废旧物资的称重计量往往不能够得到准确的计量值，影响计量的因素有：称量工具称量刻度容易受到买主的人为故意破坏，每一个称量环节都存在被人做小动作的可能，两次或者多次称量的工具可能不一致，称量的全过程都可能有人进行舞弊，这些干扰因素的存在，导致了废旧物资实物计量难。

     5、物资的废旧判断无标准

     物资的废旧判断没有标准，导致物资的废旧判断标准因人因时因地而变化。在农电施工现场，物资的废旧判断标准难以把握。例如钢材，工程结构的不同，钢材的可使用长短也不同，在一个大结构工程项目已经不能够使用的钢材，在另一个小结构工程项目可能还可以继续使用，又如一个工程现场用过的拆卸下来的电线、电缆，是否可继续在其他工程项目使用，需要通过电力管理人员的技术鉴定。

     三、抓住农电工程废旧物资管理展效能监察

     在县级供电企业里，农电工程废旧物资管理是工程项目成本管理内容之一，农电工程废旧物资主要集中在废旧钢材、电线剩余料、废旧电气设施和施工用周转材料。在农电系统，每年实施的工程项目少则几百个多则上千个，按照每年的工程预算额进行测算，农电工程废旧物资的处置回收款测算可达5-7千万元，占工程预算额4%到6%，占到县级供电企业利润总额的10%以上。可见，开展农电工程废旧物资管理有着非常重要的实际意义。经过我们对农电工程废旧物资管理效能监察实践，我们认为开展农电工程废旧物资管理要抓住以下四个方面。

     1、围绕农电工程废旧物资管理情况进行充分性监察

     充分性监察的目的在于做到农电工程废旧物资管理可循。开展农电工程废旧物资管理先要监察公司管理层围绕废旧物资管理对应的制度管理体系，并且是否充分覆盖农电工程废旧物资管理。充分性监察的内容主要包括五个方面：一是公司工程废旧物资管理环境，包括废旧物资管理制衡与职责、关键岗位设置、废旧物资管理明确情况，如废旧物资处理层次是否有决定权，谁监督处理过程，谁进行账务登记管理，相互岗位的设置与职责分工情况是否相互制约；二是对工程废旧物资管理在失控风险环节的识别、评估与防范情况；三是围绕废旧物资规范管理活动制定的制度、授权、复核、报告与统计、业务监督与检查规定情况；四是是否建立了废旧物资管理制度；五是是否建立了工程废旧物资管理制度。

     2、抓住工程废旧物资管理业务行为符合性监察

     针对废工程废旧物资管理问题和五个业务特征，在我们设计农电工程废旧物资管理符合性监察内容时，必须与这些问题与特征相结合。农电工程废旧物资管理监察的内容主要包括十四个方面：（1）废旧物资的废旧鉴定确认过程；（2）废旧物资的分类清理归堆过程；（3）废旧物资的再利用管理过程；（4）废旧物资处置申请过程；（5）废旧物资处置工作组织机构建立过程；（6）废旧物资购买单位投标资格标准确定过程；（7）废旧物资处置购买单位投标资格评审过程；（8）出售方与合格投标单位投标购买之前的沟通过程；（9）合格投标单位的履约保证措施确定与落实过程；（11）废旧物资处置定价过程；（11）废旧物资处置数量确定过程；（12）废旧物资处置监督保证过程；（13）废旧物资处置回收款入账管理过程；（14）废旧物资处置统计与分析过程。

     3、围绕废旧物资的实际处置结果情况进行有效性监察

     在供电企业里，废旧物资大部分都是废旧铝线、废旧设备及废旧钢材之类组成，废旧物资的实际处置结果分析也往往抓住工程材料施工过程中加工进行对比分析。在施工现场，我们一般参考铝线进场消耗总量的2%作为电线施工过程中加工标准出废率，同时还要考察处置单价与再鉴定利用方面，因此废旧物资的实际处置结果的有效性监察包括：一是所处理各批次的废旧物资的买卖单价与市场平均价（成品电线销售价的50%-60%）对比情况，二是废旧物资再利用率与管理目标对比情况，三是废旧物资买卖数量、再利用数量与出废率控制目标对比情况，四是公司各工程项目废旧物资的年实际处置总量与公司年电线采购总量出废率对比情况，五是废旧物资处置回收款的账务规范登记与上缴率和管理目标对比情况。

     4、围绕农电工程废旧物资管理流程设计进行适宜性监察

     农电工程废旧物资管理流程设计适宜性监察的内容主要包括五个方面：一是农电工程废旧物资管管理过程是否在制度中明确；二是工程废旧物资管理记录与传递过程是否在制度中明确；三是工程废旧物资管理过程是否明确；四工程废旧物资管理环节的监督要求是否明确；五是实物管理过程、记录过程、资金流过程、业务环节和监督要求是否相互制约、相互牵制.

     四、开展农电工程废旧物资管理效果比较显著

     通过对农电工程废旧物资管理，县级供电企业在经济效益方面获得了明显的经济效益，农电工程废旧物资管理效能监察后，废旧物资处理回款比原来增加了近3千万元，同时规范了整个公司的废旧物资管理，废旧物资管理度化的长效机制也逐步形成：一是通过效能监察建议整改落实后，将废旧物资管理由原来的分散管理转向集中化管理，成立了专门的废旧物资处理和组织机构，将废旧物资处理逐步走向管理标准化、规范化。二是把主要产生废旧物资现场加工改为集中加工，不仅充分方便了废旧物资的集中规范处理，而且提高了废材的再利用率，有效降低了材料的出废率。三是与材料供应商建立比较稳定的定向回收合作机制，减少不必要的废旧物资处理中间环节，供应材料的同时，定期运走工程现场产生的废旧材料，形成良好的循环经济过程。四是制定废旧物资鉴定标准，建立了专门的多部门人员参加的工作小组，在纪检监察部门的监督下进行废旧物资再利用鉴定和废旧物资处理，这不仅提高节约用料、循环利用的水平及资源的利用率，而且还减少了废旧物资处理过程中各种不规范和违纪违规现象。（田光辉)