滁州供电审计集约化“六统一”模式的探索

电力18讯：    据安徽滁州供电公司审计部主任张莉介绍，在建设坚强智能电网、推进“三集五大”的背景下，为促进审计工作准确定位，创新发展，更好地服务于“两个转变”，滁州供电公司认真学习和领悟省、市公司2010工作思路和管理要求，结合地市公司实际，探索建立市、县公司“六统一”的审计集约化管理模式，以期通过加强审计工作标准化、手段信息化、资源集约化建设，提高审计工作质量，提升审计人员素质，防范经营风险，提高企业效益。

　　统一审计立项
　　以风险为导向，市、县一体统筹安排审计项目计划，将风险程度较高，实施难度较大，以及县公司共性的经营难点、热点问题上移至市公司统筹立项，县公司则重点开展供电所所长任期经济责任审计和工程审计等常规审计项目。2010年，通过经营风险问卷调查、审计需求调查等，及时调整、明确了审计工作着力点。市公司层面一是针对农网完善化工程、年底新增成本使用、业扩工程管理开展专项审计调查和风险导向内部控制评价；二是在ERP系统下对财务集约化的重点工作--预算管理开展审计，以了解在新的环境下预算管理流程和关键节点的变化，开展风险分析并提出合理化建议；三是选择智能110KV创业变电站探索对电网建设项目全寿命周期成本控制、管理控制、决策控制进行审计评价。

　　统一审计标准
　　逐步建立健全各类项目的审计评价标准，明确审计依据，统一审计尺度，以“审计评价标准库、法规制度库和审计案例库”三库建设，提高审计的公允性和科学性。2010年，将完善县公司总经理任期经济责任审计评价标准，重点对经营业绩、经济安全责任制完成情况、内部控制的健全性和有效性、历史遗留问题的解决情况，以及对企业潜在风险等做出评价，为公司干部管理、选人用人、绩效考核提供参考。建立明确和统一的供电所所长任期经济责任审计评价标准，促进供电所全面执行和落实上级的各项规章制度，提高最基层单位依法治企的责任意识。

　　统一资源配置
　　对市、县审计人员进行统一调配，视同公司审计项目部集中管理。通过审计项目竞聘制方便县公司审计人员安排自身工作，并针对项目特点考虑人员的胜任能力和独立性指定安排个别审计人员，合理分工，新老搭配，达到既能保证审计质量又能实现以审代培的目的，提高审计资源的综合利用效果。采取先进的审计技术方法，节约审计资源。2010年，将重点围绕省公司“ERP审计业务研究”和“财务管控下的审计对策研究”两个重点课题，在该公司内部同步开展传输式培训，确保滁州供电系统每位审计人员尽快熟悉ERP运用，逐步掌握ERP审计技能。

　　统一作业标准
　　以审计标准化作业指导书和标准化审计方案模板为载体，统一作业程序和实施标准，在审计过程中根据被审单位实际情况和审计项目的特点选择标准或简易的作业指导书，同时对审计方案模板进行直接调用和减裁，以寻求项目质量和审计效率的最佳结合点。2010年，市公司层面一方面将统一制定县公司总经理、供电所所长任期经济责任审计标准化审计方案模板和农网完善化工程审计标准化模板。另一方面，则针对不断变化的管理环境和工作要求，对作业程序和执行标准进行梳理，修订审计标准化作业指导书范本。通过指导性、操作性较强的作业指导书和审计方案，更好地加强项目的全过程管理，把握好审前准备、审中控制、审后跟踪三个阶段的重点控制内容，提高审计项目的完成质量和效率。

　　统一成果利用
　　建立审计成果综合分析制度，每类审计项目完成后，认真组织综合分析，对重大问题、共性问题、敏感问题和高风险问题进行深入剖析，提出审计意见和建议，向公司内审委员会专题报告。实施审后通报，发挥“以点带面”的警示教育作用，审一个，纠一片，提高审计成果的运用效果。2010年，将审计整改落实作为市、县公司依法治企工作的重要内容，通过对上年度审计意见落实情况100%覆盖面的检查，促进各单位落实依法治企业的责任，实现经济平安。

　　统一项目验收
　　实行审计承诺双向评价和审计项目满意度调查，开展审计项目质量自我评估或外部评估，对项目进行统一验收。实行审计组成员业绩评价，项目主审从工作态度、工作能力以及廉洁自律三个方面对审计组成员进行综合评价。组织审计项目质量点评和优秀审计项目评比与交流，总结经验、查找不足，营造比、学、赶、帮、超的审计工作氛围。

新闻链接：
　　市、县公司“六统一”的审计集约化管理模式是滁州公司紧紧围绕“一强三优”现代公司战略目标，认真进行调研分析，立足于公司实际，推进审计工作创新，着力加强审计工作标准化、手段信息化、资源集约化建设的一种探索，是适应“三集五大”工作的需要，是服务于建设坚强智能电网的需要，也是实现公司经营风险可控、在控、能控的需要。因此，审计集约化管理工作得到了该公司的高度重视，年初利用行政例会、农电会议等各种场合进行了大力宣传，为审计工作营造了良好的外部环境和工作氛围。
　　目前，《滁州供电公司审计集约化管理实施方案》已经该公司内审委员会第一次会议审议批准并印发。方案明确了工作目标和思路，确定了工作内容和具体措施。审计部门将严格落实，稳步推进，切实达到提高审计工作质量，提升审计人员素质，防范经营风险，提高经济效益的目标，全面完成2010年各项审计工作任务，为企业健康发展提供有力支撑。