既念“紧箍咒”，又当“排雷兵”——水电八局审计工作助推企业改革发展

日前，水电八局以考评得分第一获得电建股份公司2015年度“内部审计工作先进单位”荣誉称号，审计项目“资金管理专项审计”以考评得分第二获得电建股份公司2015年度“优秀内部审计项目”，同时作为审计工作先进单位代表在股份公司2016年度审计工作会议上进行经验交流发言。

近年来，水电八局紧密结合企业实际，聚焦企业发展战略和目标，紧扣发展质量与效益这条主线，坚持以问题与风险为导向，创新工作思路，完善工作方法，拓展工作半径，探索工作转型，加强队伍建设，充分发挥了内部审计在查错纠弊、决策支持和价值增值等方面的作用，取得较好成绩。具体做法如下：

一、完善机制，科学规范管理

公司立足实际，建立长效机制，制定了审计工作三年发展规划，确立目标，制定落实路径和具体措施，引领公司审计工作发展。建立健全了公司统一的审计工作规范和标准体系，确保依法依规开展审计。结合八局集团化运作的要求，积极稳妥推进审计机构渐进式改革，建立“统一管理、上下联动、分级负责”的组织体系，从2014年到2016年上半年，逐步实现了“兼职机构试点期”、“兼职机构全覆盖期”、“专职机构推进期”的转变，有效解决了审计工作覆盖面不够、基层审计力量薄弱等问题。全面实行“审计组长现场负责制”，充分授予处置权，极大提升了审计效率。

二、强化监督，服务生产经营

充分发挥审计工作“紧箍咒”作用。公司坚持离任必审、届满必审，实现二级单位经济责任审计全覆盖。同时，积极推动项目经理经济责任审计，确保权力在阳光下运行。审计工作积极配合公司开展的项目全生命周期考核，以创效为核心，既抓过程审计，又抓结果审计，还抓“回头看”工作，将审计结果与项目考核兑现硬挂钩。近两年来，先后对斧子口、美纳斯等项目进行了后续审计，把落实整改问题作为审计工作的落脚点，加强对整改事项的审计，以全面推动管理提升。

公司建立审计情况通报制度，审计部门根据年度审计情况，梳理、分析审计共性问题，分别在年度财务会议和审计委员会会议上通报，给公司领导及职能部门提供有益借鉴和参考。

三、积极探索，推进审计转型

坚持立项征询制度，主动出击，多方收集信息，编制审计计划，重点布局重大项目、问题项目、风险项目、境外项目和新兴项目的审计。审计工作从“传统审计”向“管理审计”转变，2014年—2015年公司共开展内部控制审计和经济效益审计45项，占审计项目的70%以上，以事前预防和事中控制为抓手，聚焦项目过程管控，重点关注项目的管理、效益与风险情况，在查找管理漏洞的同时，挖掘项目管理亮点，总结推广项目管理经验。改变由过去的从财务会计角度创新为从管理角度披露盈亏、未完施工和债权债务，注重从项目的前期策划、过程管控、资源投入、工程进度和工程结算等方面来分析未完施工的成因，力争科学反映建造合同执行的准确性和未完施工的真实性。

四、关口前移，防范经营风险

服务转型升级，服务新业务、新领域、新市场，把工作重点放在防范企业经营风险上。一是将风险防范贯穿于审计工作全过程，全面掌握被审计单位的风险点，降低经营风险。从财务资金风险、分包风险、潜亏风险、汇率风险、用工风险、法律风险、税收风险等方面对经营风险进行提示，帮助项目提高识别、分析与应对风险的能力。二是关注关键财务指标，重点披露应收账款、未完施工、经营活动现金流等财务关键指标数据变化趋势，揭示数据背后潜在的管理问题，并提出了相应的审计建议。

五、聚焦管理，开展专项审计

狠抓企业改革发展中普遍性、苗头性和倾向性问题。2014年以来，公司开展了分包管理、资金管理等专项审计，今年着手开展绩效管理专项审计。通过实施专项审计，查找问题根源，为公司重大决策和制度完善提供参考，发挥审计在提升企业管理中的建设性功能，增加审计价值。

2015公司开展了设备物资部、安全环保部同级审计。通过开展同级审计，对公司部门内控制度设计的健全性、适当性及执行情况进行审查，对其中发现的问题提出改进意见和建议，有效弥补公司管理链条中的监管薄弱环节。

六、创新手段，提升工作水平

公司通过借助外部审计机构，积极探索新的审计方式，拓宽审计思路，缓解了当前审计力量与审计任务之间日益突出的矛盾，加强了审计业务交流与学习。

充分利用公司的信息建设成果，探索“审计+互联网+”。依托公司的OA系统、财务NC系统、久其报表系统、综合管理信息系统，远程调用财务、经营、设备物资、市场开拓等业务资料，深度分析整合各业务系统管理资料，提高审计效率。

七、提升能力，建设专业团队

通过推进审计专职化建设，目前公司专职审计人员由10人增加到26人，涵盖了财务、经营、设备物资等方面的专业人才。

公司多措并举，不断提高审计业务能力。一是要求专职审计人员每年至少担任一个项目的审计组组长，锻炼审计人员的沟通、协调、统筹和综合分析能力。二是充分调动公司各专业人才资源，更好地发挥审计团队合力。三是注重专业培训和实践历练。通过举办培训班和参加外培提升专业能力。按照“使用”即“培养”理念，抽调兼职人员参与日常审计，提升业务技能。四是主动与委外单位和对标单位学习，取长补短。借鉴先进单位的经验与做法，促进了工作思考与创新实践。

八、培植文化，打造阳光央企

公司领导高度重视内部审计工作，把审计监督摆在重要位置，亲自部署任务，提出具体要求，全力打造阳光央企。

重视审计人员品德素质教育，培育廉洁审计文化，倡导良好职业品格。公司审计人员遵循“立身、立信、立业”的职业理念，遵守审计工作纪律，主动接受监督，将反“四风”和执行中央“八项规定”贯穿于审计工作始终。