【降本增效】 合理筹划 拓宽渠道——记电建地产三亚公司财税资金工作降本增效之路

今年1月底，在电建地产公司2016年工作会上，三亚公司因在土地和改制过程中表现优异，获得了电建地产公司2015年度特殊贡献奖。这是电建地产公司对三亚项目管理团队工作的认可，也是对三亚公司一直以来贯彻落实公司降本增效的工作要求的一种肯定。电建地产三亚酒店项目作为纯投资建设项目，在建设阶段虽无法为公司直接贡献销售收入和利润指标，但三亚公司始终坚持从公司大局出发，配合电建地产公司乃至股份公司进行提前改制、低利率融资贷款、项目资金使用和公司资金调配的协调、改制和增资过程中的税收筹划等工作，有效的缓解了电建地产公司当时的资金压力，同时也大幅度降低了项目成本，规避税收风险。

攻坚克难  规避税收风险  完成公司制改建

随着三亚旅游市场逐步走向成熟，隶属于水电顾问集团的原三亚天涯度假村长期缺乏更新维护，设施设备落后陈旧，经营困难。为促进天涯度假村进一步发展并更好的适应市场，2012年11月27日，中国水利水电建设工程咨询公司和电建地产公司正式签订合作框架协议，宣告了三亚天涯度假村升级改造工程正式启动。这是电建地产迄今为止投资最大的酒店项目，是电建地产拓宽发展渠道、布局商业旅游地产的重要战略起点。

然而要启动天涯度假村的升级改造，首先要进行三亚天涯度假村公司制改建。这是电建地产公司整合股份公司内部土地资源最为复杂的类型，时间紧、决策时间长、整体流程繁琐。其中税收问题争议最大，原天涯度假村净资产为3700余万元，在改制过程中对土地进行了重新评估，以2012年9月30日为时点的评估值达到了3.4亿元，三亚市地税局坚持认为水电工程咨询公司以原天涯度假村评估增值后的净资产作价入股，电建地产增资扩股的行为视同股权转让，增值部分须缴纳企业所得税，纳税金额高达7626万元。在股份公司改制专题会上，改制办告知三亚公司国税总局会有相关的文件支持公司改制。但在天涯度假村提前改制阶段是无法提供该文件的，在无支持文件的情况下核税工作无法办理，天涯度假村提前改制也无法进行，电建地产入股天涯度假村无法实现，三亚公司不能正式成立，项目建设将不能启动。

对此情况，电建地产三亚公司全方面整合资源，打破常规，多措并举，克服了巨大的困难，最终在仅持有一份股份公司允许三亚公司提前改制的文件作为支撑的情况下，与三亚市地税局达成一致意见，同意三亚公司先行完成改制及增资扩股，税收方面的支撑文件待股份公司取得国税总局的批复后再行补报，这在三亚市是史无前例的。

最终，三亚公司按时完成了股份公司交办的小改制和增资扩股工作，节约了大量的税务开支，成立现今的三亚天涯投资发展有限公司，为三亚天涯度假村升级改造项目的顺利进行奠定了基础。到目前为止，本次改制已经完成，天涯度假村公司制改建工作在税务部门的各项遗留问题也得到了妥善解决，两年来的税务检查均顺利无碍。

“巧为无米之炊”  在推迟土地增容款困难中推进各项工作

三亚酒店项目自2013年启动以来，均顺利完成项目各项重要节点目标，根据三亚市住建局、国土局、规划局的行政审批流程，按照项目前期报批报建工作计划，三亚公司应于2013年12月15日缴纳土地增容款近3亿元，如果不缴纳该款项，后续的初步设计审查、施工图审查、施工招投标都无法进行，工程规划许可证和施工许可证将无法按时取得，严重影响项目建设进度。时逢年底，电建地产资金较为紧张，同时又有多宗优质地块要参与竞买，资金压力较大，要求三亚公司克服困难，想法设法推迟土地增容款的缴纳。三亚公司得知该情况后，立即采取行动，调动一切社会资源，与规划、国土、住建等政府相关职能部门进行沟通和协调，尽量推迟土地增容款的缴纳，同时现场施工加强安全及质量管理，做好应急预案和风险管控，项目建设稳步推进。

经过三亚公司的努力，电建地产的资金推迟到2014年5月27日才注入三亚公司，推后支付164天，有效缓解了电建地产的资金压力，如按当期电建地产内部融通利率8%计算，节约项目资金成本1,100多万元。与此同时，报批报建加速推进，三亚公司于2014年6月6日按计划取得工程规划许可证，2014年8月8日提前取得施工许可证，最终成功化解政府手续延后的巨大风险。

拓宽渠道  解决资金缺口

资金是项目建设的血液，三亚公司积极推进项目贷款工作，向建行、中行、工行、交行、民生行等数家金融机构提供了公司背景、项目情况等融资基本资料，并开展基础沟通与谈判，初步了解了各家银行的政策支持、审批权限、利率水平、放款条件、资金监管、贷后评价、经营期监管等贷款主要条件。确定了“建行为主，交行为辅，同时申报，择优选择”和“最大限度减轻总部资金压力”的融资工作思路，向两家银行正式递交申请资料。同时争取到了电建地产对三亚公司贷款合同的股东连带责任保证，为三亚公司在与银行的谈判中增加了具有一定分量的筹码。起初，银行评估本项目资产和自有资金，贷款最大额度为5亿元，经过与资金监管和经营期监管较严格的建行三亚市分行数轮艰苦沟通与谈判，最终取得贷款额度12亿元，贷款利率最低（基准利率）的贷款，并成功将审批权限控制在海南省分行内，很大程度上提高了工作效率。历时一个月的放款过程中，克服了时间紧、审批流程多，股东沟通困难等不利条件，于2014年12月15日银行第一笔放款6700万元到账，这也标志着融资工作各项批复条件落地。

据了解，此笔贷款是电建地产成立以来，项目开发贷款额度最大、年限最长且利率最低的一笔贷款。由此，三亚公司的努力得到了电建地产的一致好评。

增效之路，一路前行。展望2016年，电建地产三亚公司团队认真贯彻落实电建地产2016年工作会精神，坚定信心、转变思维、开拓视野，继续做好项目建设，为公司持续发展创造有力条件。