郑厚清：国网能源院财务集约化 提高管理水平

电力18讯：    郑厚清---国网能源研究院财会与审计研究所所长

记者：在国家电网公司实施财务集约化管理的过程中，国网能源研究院主要承担了哪些工作？

　　郑厚清：我们主要做了两方面工作，一个是2007年、2008年就开始配合公司财务部，研究、拟定财务集约化管理实施方案，包括资金集约化、财务在线稽核、标准成本体系建设方案；另一个是日常性工作，包括财务集约化宣传，主要是审核公司内网专栏及组织撰写期刊文章，以及公司财务集约化总体成果的整理、申报工作等。

　　记者：哪些因素推动了公司开展财务集约化管理工作？

　　郑厚清：有内外部两方面原因。内因是公司加强管理的需要，是公司深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需要，也是创新体制机制、推动企业科学发展的需要。外因是政府主管部门加强管控的需要，国资委要求中央企业结合内部机构重组和扁平化管理目标，推进财务管理模式创新，增加国际影响力。

　　记者：公司财务集约化管理工作总体思路中提到，要建立“适应现代企业制度要求”的管理体系。请您谈谈“现代企业制度要求”的具体内涵。

　　郑厚清：从公司的角度看，现代企业制度要求主要是指组织架构合理、业务流程科学、业绩优良持续。公司作为国有独资企业，在组织架构上具有特殊性，与现代企业制度要求相比还有一定差距，这是体制因素决定的。目前，公司主要侧重于优化业务流程和增强集团管控力。

　　推行标准化和精益化管理

　　记者：请您举例介绍国内外优秀企业集团在财务集约化管理方面的成功经验。

　　郑厚清：从国内外大型企业财务管理发展来看，财务集约化管理已经成为进一步提升管理水平的必然趋势。在会计核算方面，国外大型企业集团普遍采用了基于ERP的会计集中核算模式。例如，诺基亚公司在全球使用了相同的基于ERP的财务软件，通过全球联网，可以实时监控集团各项财务与业务数据。同时，诺基亚公司还在所属各单位设置了相同的会计科目，采用相同的会计政策和会计核算手册，显著提升了会计信息的质量。

　　国内一些央企如中石油、中移动，也已在财务集约化管理方面取得了长足的进步，形成了适应我国国情和自身特点的财务集约化管理体系。比如，中石油围绕“建设具有国际竞争力的大型石油公司”的发展目标，逐步建立了集中统一的财务管理机制，即实行全面预算管理，实现资金、债务、会计核算集中，并完善了相关管理制度。

　　通过分析国内外大型企业的成功经验不难看出，虽然不同企业集团在财务集约化的具体实现路径上有所不同，但方向是一致的，即通过集中化、标准化、网络化等多种手段，实现对集团财务的集约化管理，提升企业价值。

　　记者：公司实施的财务集约化管理与这些企业有何不同？

　　郑厚清：一是标准更高。其他一些企业更强调集中管理，而公司实施的财务集约化管理更多地体现为管理的标准化和精益化，而不是对所属各单位具体业务权限的集中。标准化主要指改造业务流程，比如以前建变电站，一个地方一个样，一个公司一个样，现在建变电站就规范了很多，包括开始怎么招标、怎么建设、运营和管理，全是一样的。精益化主要指更注重资产运营效益，干任何事情都要看看有没有效益。

　　二是业务范围更广。一般企业财务集约化主要集中在三个传统方面，即人员管理集中、资金集中、信息集中，而公司则扩大到在线稽核、资本运营、预算管理等方面。公司依托集成的信息平台，开展集团财务在线稽核工作，这在央企中也属于创新举措。

　　流程调整、理念更新是难点

　　记者：从去年9月份启动财务集约化管理实施方案以来，到现在正好一年。您认为，从各单位的实践成果看，财务集约化给企业发展带来了哪些显著变化？

　　郑厚清：实施集约化管理在增强公司管控能力、加强资源统筹运作、提升企业管理水平等方面都发挥了重要作用。

　　一是会计集中核算取得阶段性成果。31家网省公司已全面完成了账务集中部署并实现所属分公司的数据集中，部分网省公司已实现所属全部分、子公司的数据集中。

　　二是资金集中管理初步成型。公司统一的集团账户体系建设进展顺利，部分银行已完成产品开发和部署。大部分单位实现电费资金自动上划、逐日结零，经费资金实现“零余额”管理。据8月份的统计数据显示，公司资金归集率达到98.6%，集中程度创历史最高水平。

　　三是资本集中运作成效明显。全面清理对外投资，积极开展资产整合。公司产权链条从原先的七八级缩短到四五级，有效提高了信息传递速度。

　　四是预算集约调控能力持续提升，增强了预算的统筹调控和支持保障能力。预算管理以前是“两下两上”，就是从下往上报，总部汇总后，提出指导性建议，下级根据这些建议调整后再往上报；现在则是“两上两下”，总部首先定好盘子，下级根据盘子进行填空，填好后往上报，总部再提出建议，明确各级预算，管控的力度明显不同。

　　五是风险在线监控全面推进。创新风险监控手段，构建财务稽核规则库，对财务及业务数据进行多维度分析，提高风险查找的智能化水平。财务内控水平不断提高，风险管控基础得到进一步夯实。

　　记者：您认为，实施财务集约化管理的难点是什么？

　　郑厚清：财务集约化管理的难点在于管理流程的调整和管理理念的更新。财务集约化管理要求财务与业务有机融合，从而实现财务业务一体化管理，这需要对原有管理流程进行调整，需要方方面面的配合与互动。再一个就是观念问题，要逐步改变那种把加强管理当作自己给自己“穿小鞋”、找苦吃的观念，这些都需要加大投入、加强宣传等。此外，在机构设置、人员安排、职责调整等方面也存在一定困难。

　　记者：已有的实践是否也暴露出一些问题？

　　郑厚清：在硬件和软件上都暴露出了一些问题。一是信息平台支撑能力仍显不足，各业务部门的信息化建设不同步、系统集成度不高；二是业务集成难度较大，各专业管理模式不尽统一，管理要求、业务流程等都存在差异，公司价值链与业务链的完全畅通尚需时日。

　　记者：公司提出，力争用两年左右时间基本实现财务集约化管理。请您简要描述一下公司实现财务集约化管理后的新景象。

　　郑厚清：通俗地说，就是像管理一个企业一样管理一个集团财务。具体说来，一是会计信息的及时性、有效性大幅提高，实现“一本账”管理，集团合并会计报表自动生成；二是资金使用的效率大幅提高，实现一个“资金池”进出；三是预算的引领调控作用大幅加强；四是资本集中运作能力大幅增强；五是财务管控能力大幅提高，财务风险得到有效控制，管理效益大幅提升，呈现出“管理精益、控制有效、协同顺畅”的新景象。